Межрайонная инспекция ФНС России №9 по Рязанской области. Декларационная кампания 2023 года

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2023 стартовала декларационная кампания 2023 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2022 году доходах не позднее 2 мая 2023 года.

Лица, обязанные представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год:

• получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет) и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, земельные участки;
• получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получившие выигрыши от операторов лотерей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.

Задекларировать полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.

Обращаем внимание, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2022 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (например, при покупке жилья), установленный срок подачи декларации 2 мая 2023 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2022 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 2 мая 2023 года.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ в отношении следующих видов доходов, полученных в 2022 году:

• доходы от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, земельных участков (долей в них), находившегося в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
• доходы от продажи иного недвижимого имущества (например, гараж) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока (3 года), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
• доходы от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (например, автомобиль, мотоцикл) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
• доходы, с которых организацией не удержан НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом;
• доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2022 году жилья, независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

1) возраст детей налогоплательщика до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

2) кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

3) налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

4) до 30 апреля 2023 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

5) общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Порядок заполнения и отправки декларации за 2022 год

Для пользователей сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению. После заполнения появляется возможность направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из Личного кабинета), а также прилагаемого к декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного НДФЛ; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Для заполнения декларации по доходам 2022 года можно также использовать специальную компьютерную программу Декларация 2022, которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Заполненную таким образом декларацию можно отправить в налоговый орган посредством Личного кабинета.

Декларации на бумаге можно направлять не только через налоговые инспекции, но и через любое отделение МФЦ Рязанской области.

Налоговая декларация формы 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).